在東南亞蓬勃發(fā)展的商業(yè)版圖中，泰國憑借獨特的地理位置、豐富的資源以及不斷優(yōu)化的營商環(huán)境，成為眾多企業(yè)拓展海外市場的熱門選擇。而企業(yè)所得稅作為影響企業(yè)經(jīng)營成本與利潤的關鍵因素，深入了解泰國公司企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，對在泰經(jīng)營企業(yè)而言至關重要。
圖片來源：攝圖網(wǎng)
1、基本稅率與全球最低稅率
基本稅率：泰國企業(yè)所得稅的標準稅率為20%。但對于經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)，稅率可降低至10%，且優(yōu)惠期長達10年。
全球最低稅率：自2025年1月1日起，泰國對全球年營業(yè)額超過7.82億美元的跨國公司實施15%的全球最低稅率(GMT)，以符合OECD框架下的稅收競爭底線要求。
2、稅收優(yōu)惠政策
投資區(qū)域優(yōu)惠：
一區(qū)：產(chǎn)品出口80%以上的企業(yè)，從獲利年度起3年免繳所得稅。
二區(qū)：企業(yè)可享受3年免繳所得稅。
三區(qū)：企業(yè)可免繳所得稅8年，之后5年減半征收。
經(jīng)濟特區(qū)優(yōu)惠：在經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)運營的公司，從事指定行業(yè)可享受10年10%的企業(yè)所得稅稅率。
研發(fā)與創(chuàng)新優(yōu)惠：
用于研發(fā)活動的機器配件成本可享受40%的加速折舊抵扣。
研發(fā)活動所得的服務收入可享受8年免征所得稅。
總部經(jīng)濟優(yōu)惠：
地區(qū)經(jīng)營性總部從國內(nèi)及海外附屬企業(yè)所得紅利免征企業(yè)所得稅。
為附屬企業(yè)和分支機構提供服務所得凈利潤，按10%的稅率征收。
行業(yè)專項優(yōu)惠：
投資署批準的特別優(yōu)先扶持領域的項目，可免繳所得稅8年。
電動車產(chǎn)業(yè)投資企業(yè)可享受兩倍投資金額的稅收抵扣，進口車輛享受1.5倍抵扣。
3、稅收管理要求
申報與繳納：企業(yè)需每年進行兩次所得稅申報，并從應稅收入中扣除相關費用后，按適用稅率計算應納稅額。
合規(guī)義務：納稅人需依法申報收入并繳納稅款，故意偷漏稅款或偽造虛假信息將面臨嚴厲處罰。
政策更新：泰國正通過更新法律、政策和稅收實踐，逐步完善稅收體系，并計劃在未來加入經(jīng)合組織。
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